auditoriadasdemonstracoescontabeiscasobancopanamericano

AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS:
Caso Banco PanAmericano

Silvana Duarte dos Santos1
Auzinete de Freitas Ferreira2
Railene Gomes da Silva3

RESUMO
O presente estudo tem como objetivo analisar os eventos ocorridos durante um dos maiores escândalos financeiros da historia do Brasil, o caso Banco Panamericano. Para tanto, foi realizada uma pesquisa bibliográfica acerca dos fatos ocorridos e noticiados pela mídia com o objetivo de identificar a sistemática da fraude bilionária ocorrida na instituição financeira, o posterior desdobramento da crise e seu desfecho. De modo introdutório, realizou-se uma pesquisa bibliográfica acerca dos principais temas que envolvem a auditoria e o controle interno nas organizações financeiras.
Palavras-chave: Auditoria. Controle Interno. Confiabilidade. Fraude. PanAmericano.

ABSTRACT
This study aims to analyze the events that occurred during one of the biggest scandals in the history of Brazil, Banco Panamericano the case. Therefore, we performed a literature search on the events and reported by the media in order to identify the systematic billion dollar fraud that occurred in the financial institution, the subsequent unfolding of the crisis and its aftermath. Introductory way, we carried out a literature search on the key issues surrounding the audit and internal control in financial organizations. Keywords: Audit. Internal Control. Reliability. Fraud. PanAmericano

1

Mestre em Produção e Gestão Agroindustrial – UNIDERP (Universidade para o Desenvolvimento da
Região do Pantanal). Graduação em Administração e Ciências Contábeis.
2
Docente nas Faculdades Integradas de Paranaiba – MS
3
Docente nas Faculdades Integradas de Paranaiba – MS

INTRODUÇÃO
O Sistema Financeiro é o sistema que engloba as instituições financeiras creditícias (que concedem crédito), públicas ou privadas, de seguro (de automóvel, casa, vida), previdência (privada, aberta e fechada) e capitalização sob estrito controle do
Poder Público, visando ao