Auditoria

5.1. CONCEITO, OBJECTIVOS E PROCEDIMENTOS DE CI

ISA 400 – RISK ASSESSEMENT AND INTERNAL CONTROL
(DETERMINÇÃO DO RISCO E CONTROLO INTERNO)

SISTEMA DE CONTROLO INTERNO = todas as políticas e procedimentos (controlos internos) adoptados pelo órgão de gestão de uma empresa que auxiliam a atingir o objectivo da gestão de assegurar, tanto quanto praticável, a metódica conduta do seu negócio, incluindo a aderência às políticas estabelecidas pelo órgão de gestão, a salvaguarda de activos, a prevenção e detecção de fraudes e erros, a precisão e plenitude dos registos contabilísticos e a preparação tempestiva de informação financeira fidedigna. 2

@ António Fernandes

5.1. CONCEITO, OBJECTIVOS E PROCEDIMENTOS DE CI

INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS (IIA)
«Standards for the professional practice of internal auditing» OBJECTIVOS DO CONTROLO INTERNO
1.As transacções são executadas de acordo com as ordens gerais ou específicas da gerência 1. Todas as transacções são rapidamente registadas pela sua quantia correcta, nas contas apropriadas e no período contabilístico em que foram executadas 2. O acesso aos activos só é permitido de acordo com as ordens da gerência 3. O registo dos activos é comparado com os activos existentes a intervalos razoáveis e são tomadas acções adequadas em relação a quaisquer diferenças 4. É feita uma utilização económica e eficiente dos recursos 3

@ António Fernandes

5.1. CONCEITO, OBJECTIVOS E PROCEDIMENTOS DE CI

PROCEDIMENTOS ESPECÍFICOS DE CI
Conferência da exactidão aritmética dos registos Manutenção de conciliações Rotinas de validação Controlo de contas e balancetes de verificação Aprovação e controlo de documentos Comparação com fontes externas de informação Confronto das contagens de caixa, títulos e existências com os registos Contabilísticos Limitação do acesso físico directo aos activos e registos Comparação dos elementos finais obtidos com os orçamentados
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@ António Fernandes

5.2. TIPOS DE CI E SEUS