auditoria

AUDITORIA.

ATIVIDADE 1

Após implantado o setor de Auditoria Interna, da Cia JK, do ramo de revenda de eletrodomésticos, você, membro da equipe de auditores, em sua primeira visita aos setores de Recursos Humanos e Recepção/Expedição, apurou os seguintes procedimentos de controle:

1 - Recursos Humanos

Devido à experiência do pessoal o controle de ponto não é usado para a preparação da folha
A prioridade é a preparação das guias de recolhimento de encargos sociais
O apontamento das horas e a folha de pagamento são preparados por um único funcionário, que também controla as fichas de registro, sendo enviada diretamente para a diretoria aprovar.
Quando a contabilidade solicita a folha é enviada completa para o registro.
- Cada funcionário controla os seus atrasos e faltas, compensando os mesmos com as horas trabalhadas além do horário normal, enviando ao final de cada mês o mapa de controle ao preparador da folha. Atividade:

a) Avalie os pontos fracos de controle;
b) Identifique os procedimentos de controle interno adequados para o setor;

2 - Recepção e Expedição

- Recebe e expede bens que cheguem até o final do expediente diário;
- Na recepção e expedição, a mercadoria sé é liberada após conferida a quantidade física da carga a ser recebida ou expedida com a quantidade descrita na nota fiscal;
- Os bens recebidos ficam no aguardo do requisitante retirar, quando precisar.
- Se o bem vem acompanhado de Nota Fiscal, recebe ou expede automaticamente, conferindo a quantidade física.
- Envia todas as Notas Fiscais de bens recebidos, diretamente para a tesouraria.
- O setor apresenta forte volume de horas extras

Atividade:

a) Avalie os pontos fracos de controle;
b) Identifique os procedimentos de controle interno adequados para o setor;

3 – Indicar os procedimentos de correção para as situações a seguir:

3.1 – o saldo da depreciação acumulada não contempla a depreciação do ano de 2012, no