Auditoria

CONTROLE E AUDITORIA GOVERNAMENTAL COM ENFOQUE EM AUDITORIA OPERACIONAL

Alci Malaquias de Oliveira

Brasília, outubro de 1996.

SUMÁRIO

RESUMO .................................................................................................. 3 INTRODUÇÃO ........................................................................................ 5 CAPÍTULO I - O DESENVOLVIMENTO DA AUDITORIA OPERACIONAL ........................................................... 6 CAPÍTULO II - POSICIONANDO O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO NA MISSÃO DE APOIAR O TCU.......... 13 1.1 - Controle Interno - Visão Externa - Clientela da SFC...................... 15 CAPÍTULO III - NORMAS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA OPERACIONAL ......................................................... 17 3.1 - Normas de Auditoria Operacional Existentes ................................. 17 3.2 - Padrão para avaliação .................................................................... 19 3.3 - Resultados da Auditoria Operacional ............................................. 20 3.4 - Equipe de Auditoria....................................................................... 23 CAPÍTULO IV - ETAPAS DA AUDITORIA OPERACIONAL MODELO DESENVOLVIDO PELO TCU................ 24 4.1 - Planejamento ................................................................................. 24 4.2 - Execução da Auditoria Operacional ............................................... 26 CAPÍTULO V - ESTUDO PRELIMINAR À REALIZAÇÃO DA AUDITORIA OPERACIONAL.................................. 27 5.1 - Informações a serem Obtidas em um Levantamento ....................... 28 5.2 - Método de obter Informações para o Levantamento e/ou Estudo Preliminar .............................................................................................. 30 5.3 - Resultados do Levantamento ......................................................... 31 CAPÍTULO VI - PLANEJAMENTO E PROGRAMAÇÃO DO TRABALHO DE AUDITORIA ..................................