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As informações sobre as receitas estão na previsão de vendas (planilha 1). Os itens de pagamentos que compõem as saídas de caixa do fluxo estão distribuídos nas planilhas 2,3 e 4. Os gastos referentes a investimento estão na planilha 7, que informa também se ocorre aquisição de ativos imobilizados. Nessa planilha, (7) deve constar o valor mensal da depreciação, que embora seja uma despesa, não representa saída de caixa, desde que a empresa faça a provisão. Com todos esses dados em mãos, o empreendedor pode, finalmente, elaborar a Projeção de Fluxo de Caixa para seu negócio.

O levantamento de informações gerencias constitui um trabalho criterioso. Os orçamentos serão possíveis de serem executados na medida que exista um sistema de registro contábil. Mesmo que a contabilidade seja feita fora da para que os respectivos orçamentos sejam elaborados. Recomenda-se que a estruturação dos orçamentos seja semanal, mensal, trimestral e anual de modo a reduzir as incertezas.Orçamento dos Itens do ativo

A composição do ativo depende do volume de faturamento (vendas) da empresa.O ativo circulante está em função do faturamento que determinará o próprio volume do ativo circulante.

A extensão do prazo de pagamento no faturamento acarreta maior numero de valores a receber, expresso em número de dias de venda. Da mesma forma, o aumento do padrão em termos de meses do suprimento implica maior expansão de recursos no item estoques. Diante do volume de vendas, a unidade produtiva determina a taxa do investimento nos itens do ativo circulante, que deve ser compatível com os lucros gerados e sua capacidade de obter financiamento externo.

Dessa maneira, o planejamento e acompanhamento dos itens do ativo requerem a definição pelo nível de investimento feito em cada item do ativo. Se a empresa decide ganhar mercado, facilitando vendas, deve investir uma grande soma de recursos em estoques de mercadorias. Para isso, deve ter caixa para adquirir os produtos destinados à