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ETAPA 1 PASSO 2 COMPANHIA BETA
BALANCETE
DE VERIFICAÇÃO

CONTAS NATUREZA
DÉBITO

CRÉDITO
Receitas de serviços CR

477.000,00
Duplicatas descontadas (curto prazo) AC

57.000,00
Duplicatas a Receber AC
180.000

Veículos AC
45.000

Provisão para crédito de liquidação duvidosa

33.000,00
Móveis e Utensílios AC
285.000

Disponível AC
30.000

Equipamentos AC
270.000

Fornecedores ( curto prazo) PC

90.000
Despesas com vendas CR
27.000

Duplicatas a pagar PC

54.000
Despesas de depreciação CR
37.500

Despesas com Salários CR
189.000

Empréstimos ( longo prazo) PNC

45.000
Despesas com impostos CR
52.500,00

Dividendos a pagar PC

6.000
Capital Social PL

294.000
Reserva de Lucros PL

60.000

TOTAL

1.116 1.116

ETAPA 1 PASSO 3
COMPANHIA BETA

APURAÇÃO DO LUCRO

RECEITAS DE SERVIÇOS

477.000

(-) Despesas Vendas

27.000
(-) Despesas Depreciação

37.500
(-) Despesas Salários

189.000
(-) Despesas Impostos

52.500

Lucro antes do IR e do CSLL

R$ 171.000

ETAPA1 PASSO 4
COMPANHIA BETA

ATIVO CIRCULANTE EM 31/10/2012

Caixa 30.000 Duplicatas a receber 180.000

(-) Duplicatas Descontadas 57.000

(-)Provisão Crédit Liquidação duvidosa 33.000

TOTAL ATIVO CIRCULANTE 120.000

ETAPA 2 PASSO 1 e2
Regime de Competência x Regime de caixa
O desempenho de uma empresa deve ser avaliado não somente pela sobra ou falta de dinheiro em caixa.
O correto é avaliar o desempenho através de dois critérios estabelecidos pelos Regimes de Competência e de Caixa.
O Regime de Caixa analisa o fluxo de caixa no período, ou seja, analisam-se as entradas e