ARTIGO FLUXO DE CAIXA

Resumo:

A intenção do autor João Friedrich ao escrever este artigo é de mostrar as principais funções do Fluxo de Caixa, esta poderosa ferreamenta de controle financeiro, que permite o administrador avliar possíveis investimentos e também as razões das mudanças financeiras da empresa.
Para que o fluxo de caixa realmente funcione é necessário o comprometimento da equipe para com o administrador, tomando cuidado para que todas as informações captadas e repassadas sejam absolutamene confiáveis, pois apenas um erro, e todo o fluxo estará comprometido, assim podendo prejudicar a toamda de decisões futuras.
Existem duas formas para tratamento das informações relativas ao Fluxo de Caixa:
Primeira => refere-se ao Fluxo de Caixa Histórico ( ou passado ) que apresnta o desempenho passado;
Segunda => refere-se ao Fluxo de Caixa Projetado ( ou Orçamento de Caixa ) que procura antever as situações relacionadas ao caixa das organizações.
O Fluxo de Caixa Histórico coloca-se como instrumento complementar às demais demonstrações contábeis, especialmente ao Balaço Patrimonial e a Demonstração de Resultado do Exercício.
O Fluxo de Caixa Projetado ou Orçamento de Caixa antecipa situações futuras de caixa, antevendo pontos críticos que poderão ser antecipadamente tratados ou situações de excesso de caixa que podem ensejar decisões de redirecionamento de recursos.
O autor ressalta ser fundamental que a empresa apresente uma estrutura de fluxo de caixa detalhada, facilitando assim o administrador analisar, entender e decidir da melhor forma sua liquidez.
A estrutura divide-se em:
Operacionais => que são: valores relacionados com a produção e comercialização dos bens e serviços da empresa, devendo conter recebimentos e pagamentos.
Investimentos => de valores, principalmente gerados a base de empréstimos.
Muito importante para o funcionamento do fluxo de caixa é o planejamento, desde que, esse planejamento vai variar conforme o tamanho e ao ramo de atividade da empresa.
Segundo o