APOSTILA BATATA

Análise das Demonstrações Contábeis I
Prof. Marcus José

CONCEITO DE ANÁLISE FINANCEIRA

Análise das demonstrações contábeis de uma entidade consiste em fazer um exame criteri strutura Financeira da Empresa

Ativo Financeiro

Passivo Financeiro
Ativo Cíclico

Passivo Cíclico
Ativo Não Cíclico

Passivo Não Cíclico
(Não Circulante + patrimônio líquido)

Ativo financeiro: disponibilidades, fundo fixo de caixa, aplicações financeiras, depósitos judiciais, restituição do imposto de renda, créditos de empresas coligadas, controladas;

Ativo cíclico: duplicatas a receber, adiantamento a fornecedores, estoques, adiantamento a empregados, impostos indiretos a compensar (IPI, ICMS), despesas operacionais antecipadas;

Ativo Não Cíclico: valores dos grupos imobilizados, investimentos, intangível e realizável a longo prazo;

Passivo financeiro: empréstimos e financiamentos bancários de curto prazo, duplicatas descontadas, imposto de renda e contribuição social, dividendos, dívidas com coligadas e controladas;

Passivo cíclico: fornecedores, impostos indiretos (PIS, CONFINS, ICMS, IPI) adiantamentos de clientes, provisões trabalhistas, salários e encargos sociais, participações de empregados, despesas operacionais;

Passivo Não Cíclico: contas do exigível a longo prazo e patrimônio líquido.

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO
ANO 2012
ANO 2013
ANO 2014
ATIVO
137.900
157.600
197.600
ATIVO CIRCULANTE
109.800
120.200
160.200
Disponível
17.800
40.600
50.600
Caixa
2.300
7.800
17.800
Bancos
5.500
4.800
14.800
Aplicação Liq. Imediata
10.000
28.000
18.000

Créditos
92.000
79.600
109.600
Clientes
12.000
15.600
45.600
Impostos a Recuperar
3.300
4.800
14.800
Aplicações C/Prazo
6.700
7.200
7.200
Estoques
70.000
52.000
42.000

ATIVO NÃO CIRCULANTE
28.100

Ativo realizável a L/P
8.500
10.200
5.200
Duplicatas a Receber
8.500
10.200
5.200
. Investimento
2.000
3.000
3.000
Imobilizado
17.600
24.200
29.200
Móveis e Utensílios
16.000
24.000
31.000
Veículos