Analise

Disponível para venda

Suponha a aquisição, em 30/11/X8, de um ativo financeiro no valor de R$ 1.000,00, classificado na data de aquisição em “disponível para venda”. Este título remunera à taxa de 2% ao mês e o valor de mercado desse título 30 dias após a sua aquisição é de R$ 1.015,00. De acordo com estas informações, em 30/12/X8, a empresa registrará:

(A) na Demonstração de Resultados, receita financeira de R$ 15,00.
(B) no Patrimônio Líquido, ajuste de avaliação patrimonial de R$ 15,00.
(C) na Demonstração de Resultados, receita financeira de R$ 20,00 e no Patrimônio Líquido, ajuste de avaliação patrimonial de R$ 5,00 (saldo devedor).
(D) na Demonstração de Resultados, receita financeira de R$ 15,00 e no Patrimônio Líquido, ajuste de avaliação patrimonial de R$ 20,00 (saldo credor).
(E) na Demonstração de Resultados, receita financeira de R$ 15,00 e no Patrimônio Líquido, ajuste de avaliação patrimonial de R$ 5,00 (saldo credor).

Resolução :

Rendimento : 1000 x 2 % = 20,00

O rendimento é contabilizado no Resultado.
D – Instrumentos financeiros (ativo)........20
C – Receitas financeiras(resultado).......20

Com isso, o título fica registrado a 1020,00. Mas o valor justo é de 1015,00. Assim, temos que reconhecer a diferença no PL, na conta Ajuste de Avaliação Patrimonial.

D – Ajuste de Avaliação Patrimonial (PL).........5
C – Instrumentos financeiros (ativo)..................5

Mantido até o vencimento

Uma empresa adquiriu em 31/10/X9 um ativo financeiro no valor de R$ 5.000,00, classificado na data de aquisição em “mantido até o vencimento”. Este título remunera à taxa de 1% ao mês e o seu valor justo, um mês após a sua aquisição, era de R$ 5.080,00. De acordo com estas informações, em 30/11/X9, a empresa deveria registrar:

(A) na Demonstração de Resultado, receita financeira de R$ 80,00.
(B) no Patrimônio Líquido, ajuste de avaliação patrimonial de R$ 30,00.
(C) na Demonstração de Resultado, receita financeira de R$ 50,00 e no Patrimônio Líquido,