Administrações de capitais de giro

22/10/2013

Capítulo 6
6.1
ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO
6.1 Recursos de curto prazo
6.2 Administração de disponibilidades

Recursos de Curto Prazo

6.3 Administração de estoques
6.4 Administração de contas a receber

6.1 Recursos de Curto Prazo

6.1 Recursos de Curto Prazo

Capital de giro



Recursos aplicados em ativos circulantes



Transforma-se constantemente dentro do ciclo

4

350

Capital circulante

CAIXA

200

1
DUPLICATAS
A RECEBER

ESTOQUE DE
MATÉRIAS-PRIMAS

3
Lucro

260
50
40

ESTOQUE DE
PRODUTOS
ACABADOS

2

200
60

operacional
Despesas
40

Outros
Custos
60

Figura 6.1 Capital de giro no ativo circulante.

1

22/10/2013

6.1 Recursos de Curto Prazo
CUSTOS E
DESPESAS
A PAGAR
- 100

200

4
1

DUPLICATAS
A RECEBER

ESTOQUE DE
MATÉRIAS-PRIMAS

3
Lucro

260
50
40

ESTOQUE DE
PRODUTOS
ACABADOS

200
60

2

Outros
Custos
60

Despesas
40

Figura 6.2 Capital de giro no ativo e passivo circulantes.

6.1 Recursos de Curto Prazo

Fontes de capital de giro
FONTES
ATIVO CIRCULANTE

PASSIVO
CIRCULANTE

(aplicação de capital de giro)
EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

REALIZÁVEL A LONGO
PRAZO

PATRIMÔNIO
LÍQUIDO

ATIVO PERMANENTE

O capital de giro pode ser financiado por qualquer das fontes. CCL = Diferença entre o ativo corrente e o passivo corrente

250

5
CAIXA

350

6.1 Recursos de Curto Prazo
Capital circulante líquido

ATIVO

Ativo
Corrente

PASSIVO

Passivo
Corrente

ATIVO

PASSIVO

ATIVO

PASSIVO

Ativo
Corrente

Passivo
Corrente

Ativo
Corrente

Passivo
Corrente

Ativo
Não
Corrente

Passivo
Não
Corrente

CCL

Ativo
Não
Corrente

CCL

Passivo
Não
Corrente

CCL POSITIVO

Ativo
Não
Corrente

Passivo
Não
Corrente

CCL NEGATIVO

CCL NULO

Figura 6.3 Situações de capital circulante líquido.

6.1 Recursos de Curto Prazo
Exemplos de fontes geradas