Icms Pis Cofins Csll

cálculo da provisão para IRPJ e CSLL é feito de acordo com a legislação fiscal vigente no País, baseado no lucro líquido contábil através das adições e exclusões de despesas e receitas não deduzidas ou não tributadas momento do seu registro. Para as controladas a base desses cálculos, são contabilizadas de acordo com a legislação fiscal vigente sendo utilizado o regime de lucro real, e para as demais controladas o regime é o de lucro presumido. Diferidos - O IRPJ e a CSLL diferidos…

presunção e o Imposto de Renda e a CSLL incidem diretamente sobre as Receitas. Em outras palavras, se pode dizer que a despeito da empresa apurar prejuízos contábeis, pagará o IRPJ e a CSLL sobre um lucro presumido. Esta presunção de lucros é determinada em percentuais que vão de 8% (comércio) a 32% (serviços) com variantes de acordo com a atividade e legislação específica. Sobre o lucro assim apurado incidem 15% de IRPJ e de 9% a 12% de CSLL. O PIS e a COFINS incidem sobre as…

líquido 7 03.229 TOTAL 1 .680.924 3 Identificação Nossa empresa por se tratar de Comércio sofre a incidência de alguns tributos, segue relação deles: 3.1 O ICMS (Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é de competência dos Estados e do Distrito Federal.O imposto é não-cumulativo,…

65.000,00 | | | | | | | | | | | | | | | |1.b) |Outras receitas; (Não Operacionais) | - | | | | PIS | |= | |1,65% | | | | | | | |1.c) |Receitas relativas a geração de Ativos (produção mobiliário) | - | | | | COFINS |= | |7,60% | | | | | | | |1.d) |Prováveis Perdas com clientes - Constituição / Reversão | - | | | | ICMS |= | |17,00% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Insumos adquiridos de terceiros | 28.298,44 | |

revenda de mercadorias não sujeitas a substituição tributária, exceto as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportação Tabela 1 – Sem substituição tributária Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)|Alíquota|IRPJ|CSLL|COFINS|Pis/Pasep|INSS|ICMS| Até 120.000,00|4,00%|0,00%|0,21%|0,74%|0,00%|1,80%|1,25%| De 120.000,01 a 240.000,00|5,47%|0,00%|0,36%|1,08%|0,00%|2,17%|1,86%| De 240.000,01 a 360.000,00|6,84%|0,31%|0,31%|0,95%|0,23%|2,71%|2,33%| De 360.000,01 a…

do IRPJ e 12% CSLL Acrescenta-se na base de cálculo ganhos com de capital na venda de ativo fixo, rendimentos de aplicação financeira, ganhos líquidos de qualquer outra operação financeira, esses ganhos terão tributação de 100%. Caso a empresa passe o limite do lucro presumido trimestral que é de R$ 60.000 irá pagar um adicional de 10% do IRPJ sobre a diferença. A apuração é feita trimestralmente sobre a receita bruta total, respectivos Tributos: ALÍQUOTA DO IRPJ 15% ALÍQUOTA DO CSLL…

Real: IPI – As alíquotas variam de acordo com o NCM do produto vendido. PIS – 1,65% COFINS – 7,60% Lucro Real Anual (IRPJ e CSLL) No Lucro Real Anual a empresa deve antecipar os tributos mensalmente, com base no faturamento mensal, sobre o qual aplicam-se percentuais predeterminados, de acordo com o enquadramento das atividades, para obter uma margem de lucro estimada (estimativa), sobre a qual recai o IRPJ e a CSLL, de forma semelhante ao Lucro Presumido. Nesta opção, há,…

Questões: 1. Considerando que, atualmente, a base de cálculo da Contribuição ao PIS e da COFINS é a receita bruta da pessoa jurídica, responda: a) Que é receita bruta? Trata-se da totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica, sendo irrelevante o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para essas receitas, observadas as exclusões admitidas em lei especifica. Ou seja, engloba não somente o faturamento (valores advindos de comercialização ou…

apresentados nas demonstrações referem-se a créditos acumulados de ICMS próprio e por substituição tributária, oriundos de aplicação de alíquotas diversificada sem operações de entrada e de saída de mercadoria interestaduais. As alíquotas de ICMS variam entre 7% e 25% conforme a legislação de cada Estado para as diferentes categorias de produtos. Sobre a receita de venda de mercadorias incide também as alíquotas de 1,65% para o PIS e 7,6% para o COFINS, exceto produtos beneficiados com…

apresentou a seguinte DRE no período (trimestral): ORÇADO REAL Faturamento Bruto 188.925,0 251.900,00 0 (51.900,00 ) (38.925,0 0) (-) ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (=) Receita Bruta 150.000,0 200.000,00 0 (14.000,00 ) (104,00) (480,00) (10.500,0 0) (78,00) (360,00) 139.062,0 0 (63.000,0 0) (-) Icms sobre vendas (-) Pis s/ vendas (-) Cofins s/ vendas (=) Receita Líquida 185.416,00 (65.000,00 ) (-) CPV (=) Lucro Bruto 120.416,00 76.062,00 (31.300,00 )…