Controles Internos Mapeamento

A IMPLANTAÇÃO DE CONTROLE INTERNO ADEQUADO ÀS EXIGÊNCIAS DA LEI SARBANES-OXLEY EM EMPRESAS BRASILEIRAS As várias crises de credibilidade enfrentadas pelo mercado de capitais norte-americano em virtude da falta de transparência das organizações, suas freqüentes fraudes corporativas e da manipulação dos balanços influenciaram para que em junho de 2.002 fosse criada a Lei Sarbanes-Oxley, nos Estados Unidos, contemplando um conjunto de regras que visam criar um novo ambiente de governança…

trabalho. Um sistema de controle interno adequado minimiza os riscos da auditoria e conseqüentemente, a extensão dos procedimentos a serem adotados pelo auditor, uma vez que a auditoria externa tem como finalidade a emissão de parecer sobre a adequação da demonstrações contábeis, consoante aos princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade. Nesta perspectiva, propõe-se como objetivo desta trabalho analisar a importância do controle interno como suporte…

Inerente Risco Inerente é a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados. Cálculos complexos têm mais probabilidade de conter erros que cálculos simples. O caixa é mais suscetível ao roubo que o estoque de carvão. As contas derivadas de estimativas contábeis têm maior risco que as…

determinada entidade, verificando sua conformidade com certos objetivos e politicas institucionais, orçamentos, regras, normas e padrões. O que é Auditoria de Sistemas? A auditoria de sistemas é o ramo da auditoria que revisa e avalia o controles internos informatizados, visando: proteger os ativos da organização; manter a integridade e autenticidade dos dados; atingir eficaz e eficientemente os objetivos da organização. O que é Auditoria de Sistemas? A auditoria de…

solicitações ao seu Diretor, desde a solicitação do cliente/interessado até a sua conclusão onde não se tem o acompanhamento das demandas disparadas até a sua conclusão. Diante do mapeamento feito junto ao Diretor, decidimos elaborar propostas de melhorias na aplicabilidade dos processos usando as boas práticas do framework CobiT (Control Objectives for Information and related Technology) e BPMS - Business Process Manager System (Gerenciamento dos Processos de Negócio e Sistema),…

ito@mind-tech.com.br Resumo. O artigo apresenta a proposta de um mapeamento de processo de desenvolvimento de software para atender as exigências da lei "Sarbanes- Oxley" e relaciona as exigências da lei com o processo de desenvolvimento de software "Rational Unified Process". Foi utilizado o CobIT® como diretriz para este mapeamento, que ressalta a necessidade das organizações amadurecerem o gerenciamento dos seus controles internos para fornecer maior transparência das…

ouvir. A auditoria pode ser dividida em dois grandes grupos: Auditoria interna; e Auditoria externa. A auditoria interna é conduzida por funcionário da própria empresa na qual a auditoria é executada e em geral envolve a avaliação de desempenho, controles internos, sistemas de computação/informação, qualidade de serviços e produtos etc. Busca a identificação de não conformidades, prevenção e/ou detecção de falhas de operação, discrepâncias nas atividades administrativas, possibilitando…

fundamental dos controles internos e fez com que boas práticas de governança corporativa se transformassem em exigência legal. A SOX foi aprovada e promulgada pelo Congresso Americano em julho de 2002, afetando todas as empresas americanas e estrangeiras que possuíam títulos e ações negociadas em bolsas americanas. Tal lei serviu de base para regulamentações locais ao redor do mundo, colocando em voga toda a metodologia que a área de auditoria vinha desenvolvendo para aprimorar os…

APLICAÇÃO DO MAPEAMENTO DE PROCESSOS 3 3.APLICAÇÃO DO PCN 5 4.APLICAÇÃO DO CRM, ERP E GESTÃO VIRTUAL 5 5. CONCLUSÃO 6 INTRODUÇÃO O ambiente profissional relacionado é o de auditoria externa de uma empresa a qual encontra-se entre as consideradas ‘big four’, ou seja, entre as 4 maiores empresas de auditoria do mundo. O negócio em questão basicamente consiste na emissão de opiniões (pareceres) sobre as demonstrações contábeis e financeiras da companhia assim como sobre os…

perfeito funcionamento do Sistema de Controles Internos corporativo, procurando reduzir os riscos de acordo com a complexidade dos seus negócios, bem como disseminar a cultura de controles para assegurar o cumprimento das leis, normas, usos e costumes reconhecidos pelo mercado e pelos regulamentos internos e externos existentes (ex.: Resolução 3.380 sobre o gerenciamento do Risco Operacional; Resolução 2.554 sobre a implementação de um sistema de Controles Internos; ambas do Banco…