auditoria as vendas, prestacao de servicos e contas a receber

de pessoas diferentes: 1. Quanto à constatação da existência em armazém do artigo e das quantidades encomendadas; 2. Quanto à concessão do crédito. A primeira aprovação é feita pela secção de vendas através da análise da ficha de stock do artigo. A segunda aprovação é da inteira responsabilidade da secção de crédito podendo surgir duas situações: Encomenda de um cliente antigo – deverá existir, devidamente aprovada, a indicação do limite máximo de crédito a conceder a cada cliente. Assim sendo, a secção de crédito deverá consultar a ficha do cliente (não só a conta corrente, mas também a responsabilidade por títulos quer sejam descontados ou não) e verificar se tal encomenda se encontra dentro de tais limites. Será também apropriado analisar o balancete por antiguidade de saldos para se poder concluir se o cliente tem vindo a pagar dentro dos prazos normais em vigor na empresa. Encomenda de um cliente novo – só deve ser aprovada depois de se obterem informações comerciais do cliente em causa. Tais informações podem ser obtidas junto de Bancos ou de empresas especializadas na prestação de tais serviços Salienta-se que deve ficar prova na ordem de compra de ambas as aprovações, normalmente através da assinatura dos responsáveis das respectivas secções. 3.2 Documentos relacionados com a venda Depois da aprovação da venda, e com base na ordem de compra, devem ser emitidos pela secção de facturação, os seguintes documentos com exemplares: 3.2.1 Ordem de expedição…

são: 1. Analisar o risco inerente relacionado com os FSE; 2. Analisar o controlo interno, para determinar a extensão da amostra; 3. Verificar a existência dos gastos registados na contabilidade; 4. Verificar que todas as transacções pertencentes a um determinado período são registados nesse mesmo período; 5. Garantir que as transacções estão contabilisticamente bem registadas. Sistema de controlo interno O sistema de controlo interno é o plano de organização e todos os…

de cobrança duvidosa encontram-se devidamente ajustadas; Apresentação em balanço de acordo com os P.C.G.A. Estão contabilizadas todas as operações efectuadas pela empresa; 2. Os procedimentos de Auditoria de Terceiros 2.1. Contas a pagar 2.1.1.Procedimento de Auditoria para Fornecedores Rever o balancete de Fornecedores e investigar os saldos invulgares, saldos devedores e contas que não representam valores a pagar; Identificar os Fornecedores a serem circularizados e…

fornecedores Assim sendo, o mapa de trabalho 200 devera conter o resumo do referido diário relativamente ao mês (ou meses) selecionados para o teste, cujo total devera coincidir com o valor inserido no mapa de trabalho K-1- analise mensal das compras. Com base no referido diário de compras selecionar-se-ao as facturas que serão objeto de teste, indicando os respectivos números no mapa de trabalho 201. De notar que, como alternativa, a base das facturas a selecionar para o teste…

of opinion and their respective elaborations will be approached. The method adopted was a literature search and also a survey with professionals in this field. Keywords: Independent or external audit. Financial statements. Audit opinion. LISTA DE ILUSTRAÇÕES, TABELAS E QUADROS FIGURAS FIGURA 1 – Carta de Circularização para Instituições Financeiras..........................15 FIGURA 2 – Carta de Circularização para Clientes...................................................19…

Verificar se a despesa com IR foi contabilizada no exercício social em que a empresa gerou lucro. Verificar o percentual de destinação do Imposto de Renda para fins fiscais está em acordo com a legislação vigente. Outros Salários a pagar Obter relação de fornecedores, notas fiscais e duplicatas, em seu grupo. Obter confirmação de saldo dos fornecedores por meio de circularização. Verificar se o valor da Nota Fiscal confere com o valor do Pedido de Compra. Preparar…

of opinion and their respective elaborations will be approached. The method adopted was a literature search and also a survey with professionals in this field. Keywords: Independent or external audit. Financial statements. Audit opinion. LISTA DE ILUSTRAÇÕES, TABELAS E QUADROS FIGURAS FIGURA 1 – Carta de Circularização para Instituições Financeiras..........................15 FIGURA 2 – Carta de Circularização para Clientes...................................................19…

fornecedores é feito com base no diário de compras, onde trabalha-se com as facturas dos fornecedores O mapa de trabalho devera conter o resumo do referido diário relativamente ao mês (ou meses) seleccionado para o teste, cujo total devera coincidir com o valor inserido no mapa de trabalho K-1 análise mensal das compras. Preparado por:……………… Data…./…./…. Revisto:………………. Data…./…./….. De notar que, como alternativa, a base das facturas a seleccionar para o teste pode ser…

perante as respostas, que poderão influenciar o rumo da conversa ou levantar questões para as quais não se estava preparado à priori. Confirmação “A confirmação é o processo de obter uma declaração de informação ou de uma condição existente directamente de uma terceira parte. Por exemplo, o auditor pode procurar confirmação directa de dívidas a receber ao comunicar com devedores. (…)” Grant Thornton & Associados – SROC, Lda. 24 Relatório de Estágio Quando o valor das…

o auditor não conseguir informações objetivas o suficiente, deve efetuar verificações adicionais até alcançar conclusões satisfatórias (confirmação de valores de contas, comunicação com terceiros envolvidos, testes de contagem física e outros procedimentos). - investigação e confirmação (circularização pos/neg/preta/branca): obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade. Uma das técnicas dentro deste procedimento é a…