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demonstrações financeiras Prof. José Ricardo Ozorio Jardim Aluna: Franciéli Da Silva Natura Cosméticos S.A passo fundo 2014 SUMÁRIO INFORMAÇÕES GERAIS 3 1. PARTE 1 – COM BASE NO RELATÓRIO ANUAL DO EXERCÍCIO DE 2013 E 2012 DA EMPRESA NATURA S.A. 4 PONTOS DE ATENÇÃO 4 PROCESSOS CHAVES DA EMPRESA 4 RELACIONAR 10 (DEZ) RISCOS DE CONTROLE PARA 2 (DOIS) PROCESSOS SELECIONADOS 5 Contas a receber: 5 Estoques: 5 1. PARTE 2 – REVISÃO ANALÍTICA E INDICADORES DE ANÁLISE 6 REVISÃO ANALÍTICA DOS RESULTADOS DOS DOIS EXERCÍCIOS E APRESENTAÇÃO DE UMA ANÁLISE CRITICA SOBRE O COMPORTAMENTO DOS SALDOS DE FORMA COMPARATIVA 6 2.2 CALCULAR OS INDICADORES DE ANÁLISE DE DEMOSTRAÇÕES CONTÁBEIS E APRESENTAR UMA ANÁLISE CRÍTICA DE RAZOABILIDADE E DE TENDÊNCIAS 8 2. PARTE 3 – A LEI SARBANES-OXLEY E A AUDITORIA EMPRESARIAL 10 3.1 Fases de implantação e fatores críticos de sucesso. 10 As fases de implantação da SOX tem o seguinte processo: 10 3.2 Fatores críticos de sucesso: 11 3.3 Relação da Lei com os princípios de governança 11 3.4 Avaliação do ambiente e controles internos 11 3.5 CONTROLES INTERNOS 12 3.6 A Lei e a Tecnologia da Informação. 13 3.7 Relacionar as normas/legislações vigentes da CVM e do Banco Central que tratam dos mesmos aspectos/temas abrangidos pela lei americana. 13 3. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 14

FALHA NO CONTROLE DE RECEBIMENTO DAS MERCADORIAS PARA ARMAZENAMENTO NO ESTOQUE; - CONTROLE DE ACESSO DE FUNCIONÁRIOS AO ESTOQUE; - EXAMINAR CONTRATO COM PRESTADORES DE SERVIÇO DE VIGILÂNCIA E MONITORAMENTO REMOTO; - TESTE DE FALHA NA LIBERAÇÃO DE MERCADORIAS DO ESTOQUE; - REALIZAÇÃO PERIÓDICA DE MANUTENÇÃO DA ESTRUTURA DE ESTOQUE, PARA EVITAR AVARIAS NAS MERCADORIAS; - TESTE DE PROCEDIMENTOS A EXECUTAR NA IDENTIFICAÇÃO DE IRREGULARIDADES; - SISTEMA DE TI FALHO, INADEQUADO PODENDO…

qualquer programa do pacote Office e contendo os itens apresentados a seguir: PARTE 1 – COM BASE NO RELATÓRIO ANUAL DO EXERCÍCIO DE 2012 E 2011 DE UMA EMPRESA DE CAPITAL ABERTO: * Identificar pontos de Atenção para o Planejamento de Auditoria das Demonstrações Financeiras; * Relacionar os processos chaves da empresa; e * Para 2 (dois) processos selecionados relacionar no mínimo 10 (dez) riscos de controle para cada processo. PARTE 2 – REVISÃO ANALÍTICA E INDICADORES DE…

Científico: Milton de Abreu Campanario Avaliação: Double Blind Review pelo SEER/OJS Revisão: Gramatical, normativa e de Formatação PROCESSO DE IMPLANTAÇÃO DOS CONTROLES DA LEI SARBANES-OXLEY: UM ESTUDO EM EMPRESAS COM ADRs DE SANTA CATARINA – BRASIL José Acácio Contezini Mestre em Administração pela Universidade Regional de Blumenau - FURB jose.contezini@albint.com Ilse Maria Beuren Doutora em Controladoria e Contabilidade pela Universidade de São Paulo – FEA/USP…

de Abreu Campanario Avaliação: Double Blind Review pelo SEER/OJS Revisão: Gramatical, normativa e de Formatação PROCESSO DE IMPLANTAÇÃO DOS CONTROLES DA LEI SARBANES-OXLEY: UM ESTUDO EM EMPRESAS COM ADRs DE SANTA CATARINA – BRASIL José Acácio Contezini Mestre em Administração pela Universidade Regional de Blumenau - FURB jose.contezini@albint.com (Brasil) Ilse Maria Beuren Doutora em Controladoria e Contabilidade pela Universidade de São Paulo – FEA/USP Professora do…

Pagar -Contas a Receber Relação de 10 riscos de Controle de Processos Compras 1. Falta de 3 cotações em fornecedores diferentes; 2. Falta de requisição de compras com assinatura do gestor da área 3. Falta de um sistema integrado para controle de compras e cotações 4. Cadastro de Fornecedor incompleto ou inexistente; 5. Variação excessiva de preço no mesmo item; 6. Alta concentração de compra no mesmo fornecedor; 7. Cadastro de Fornecedor incompleto ou inexistente; 8.…

Internos e do Comitê de Auditoria Segundo a Lei SOX: o Caso Petrobras Contabilidade Vista & Revista, vol. 20, núm. 3, julio-septiembre, 2009, pp. 39-63, Universidade Federal de Minas Gerais Brasil Disponível em: http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=197014573003 Contabilidade Vista & Revista, ISSN (Versão impressa): 0103-734X contabilidadevistaerevista@face.ufmg.br Universidade Federal de Minas Gerais Brasil Como citar este artigo Fascículo completo Mais informações…

Prof. José Ricardo Ozorio Jardim Criciúma, 10 de Março de 2015 PARTE 1- PONTOS DE ATENÇÃO 1) Existência de partes relacionadas; 2) Imobilizado por ser considerado uma conta relevante; 3) Empréstimos e financiamentos do não circulante por ser considerado uma conta relevante; 4) Fatores econômicos; 5) Legislação aplicável; 6) Práticas operacionais da entidade; 7) Competência da administração; 8) Práticas contábeis adotadas; 9) Sistema contábil e de controle interno; 10) Volume e…

enriquecimento ilícito de poucos, a Sox surgiu como uma chance de resgatar nas entre linhas dos relatórios financeiros a transparência dos mesmos e a confiança dos investidores do mundo inteiro. Para isso, suas regras e normas fazem com que algumas profissões chave no negócio sejam co-responsáveis por suas atitudes profissionais atestando a veracidade dos relatórios que emitem. À auditoria independente ficou “reservado” o restabelecimento de sua imagem e credibilidade, o aumento da…

causada pela aparente insegurança a respeito da governança adequada das empresas. A lei Sarbanes-Oxley, apelidada de Sarbox ou ainda de SOX, visa garantir a criação de mecanismos de auditoria e segurança confiáveis nas empresas, incluindo ainda regras para a criação de comitês encarregados de supervisionar suas atividades e operações, de modo a mitigar riscos aos negócios, evitar a ocorrência de fraudes ou assegurar que haja meios de identificá-las quando ocorrem, garantindo a…