Instrumentos Financeiros Trabalho

Instrumentos Financeiros

Não Derivativos: CDB’s, títulos do Governo, debêntures, ações, quotas, notas promissórias, etc.
Derivativos: Contratos futuros, contratos a termo, opções, swaps, caps, floors, etc.

Grandes número de operações no dia-a-dia das empresas;
Alta velocidade de realização;
Podem ser bastante complexos;
Demandam alto controle.

Lei 11.638/07 e MP 449/08
Quatro grandes pilares:
Alterações imediatas na contabilidade brasileira;
Poderes ao CPC;
Segregação da contabilidade societária da fiscal;
Elaboração de demonstrações contábeis (auditadas) para companhias de grande porte.

Valor justo vs.Valor de mercado
A MP449 corrigiu a redação(conceito) da Lei11.638/07.
Valor de mercado foi alterado para valor justo.
Principal Diferença:
Filosofia de Mensuração.

Valor justo –Lei 11.638/07
Dos instrumentos financeiros, o valor que pode se obter em um mercado ativo, decorrente de transação não compulsória realizada entre partes independentes; e, na ausência de um mercado ativo para um determinado instrumento financeiro:
1) o valor que se pode obter em um mercado ativo com a negociação de outro instrumento financeiro de natureza, prazo e risco similares;
2) o valor presente líquido dos fluxos de caixa futuros para instrumentos financeiros de natureza, prazo e risco similares; ou
3) o valor obtido por meio de modelos matemático-estatísticos de precificação de instrumentos financeiros.

Valor justo –CPC 14
É o montante pelo qual um ativo poderia ser trocado, ou um passivo liquidado, entre partes independentes com conhecimento do negócio e interesse em realizá-lo, em uma transação em que não há favorecidos.

Instrumentos Financeiros –CPC 14
Ativo Financeiro
É qualquer ativo que é:
a)dinheiro/caixa;
b)um título patrimonial(equity) de outra entidade;
c)um direito contratual:
i)de receber caixa ou outro ativo financeiro de outra entidade. ii)de trocar ativos financeiros ou passivos financeiros com outra entidade sob condições que são potencialmente favoráveis à