TRIBUTARIO ac2

UNIVERSIDADE DO VALE DO ITAJAÍ
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I – 5º PERÍODO NOTURNO
PROFESSOR JOSÉ LUIZ DA SILVA

ATIVIDADE CURRICULAR II

ACADÊMICO: LUCINEI JOAQUIM PERES

BIGUAÇU/SC
2014
Questão 01 - Calcule o valor de IRPJ no trimestre a recolher para os dados abaixo (5 pontos)

Valores para ajustes

Gasto com Salário Maternidade Adicional (empresa Cidadã) 80.000,00
Gastos c/ Alimentação do Trabalhador (80.000 refeições) 300.000,00
Despesas c/ Desenvolvimento Tecnológico 1 50.000,00
Doação a projeto cultural Lei Rouanet (art 25) 50.000,00
Patrocínio a entidade esportiva 20.000,00
Doação ao Fundo da criança e Adolescente 5.000,00
Resultado Positivo de Equivalência patrimonial 150.000,00
Brindes
40.000,00
Doação a o Fundo do Idoso 30.000,00

(=) LUCRO REAL 8.000,000,00
IRPJ
1.200.000,00
Adicional
794.000,00
(-) PAT 23.880,00
(-) PDTI 22.500,00
(-) Incentivo cultura 20.000,00
(-) Atividade Áudio Visual 0,00
(-) Atividade Desporto 12.000,00
(-) FIA 5.000,00
(-) Fundo do Idoso
7.000,00
(-) Empresa Cidadã
80.000,00
(=) Saldo de IRPJ a Recolher 1.823.620,00

Questão 02 – Responda o que é o bônus de inadimplência da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), quais os requisitos para usá-lo, e apresente um exemplo de cálculo. (05 pontos)

Com base em pesquisa realizada junto ao site da Receita Federal do Brasil, o Bônus de Inadimplência foi instituído através da Lei nº 10.637/02, em seu Art. 38, o qual disciplina que as pessoas jurídicas adimplentes com os tributos e contribuições administrados pela RFB nos últimos cinco anos-calendário, submetidas ao regime de tributação com base no lucro real ou presumido, podem se beneficiar do bônus de adimplência fiscal.

Utilização do Bônus:

O bônus pode ser utilizado deduzindo-se da